2026 年 4 月 7 日，欧盟委员会正式官宣：2026 年第一季度 CBAM 证书价格为 75.36 欧元 / 吨 CO₂e，标志着 CBAM 从过渡期申报，正式进入实质清缴、按季计价的全面执行阶段。
对出口欧盟的钢铁、铝、水泥、化肥、电力、氢等行业企业来说，这意味着：每发一吨碳，就要按这个价交钱。
（豁免门槛：钢铁、铝、化肥和水泥等行业的CBAM商品年度进口量低于50吨的进口商可豁免报告、申报与证书交付义务。）
01 CBAM碳税怎么算
实际CBAM费用 =（产品隐含碳排放量 – 已获认可的碳成本 ）× 当期 CBAM 证书价格。
绿色创新发展研究院（iGDP）发布的报告《欧盟碳边境调节机制（CBAM）政策进展与前瞻》指出目前，我国全国碳排放权交易市场尚未建立总量约束机制，且有偿配额比例偏低，欧盟可能据此暂不认可我国企业履约成本用于CBAM费用抵扣。
意味着我国企业出口欧盟，既要承担国内碳市场履约成本，又要全额支付欧盟CBAM费用，形成事实上的”双重碳成本”。
简化计算示例：
假设某钢铁产品默认排放值为1.5吨CO₂/吨产品，不考虑免费配额和国内碳价抵扣：
碳税 = 1.5吨 × 75.36欧元 ≈113欧元/吨（约880元人民币）
如果企业年对欧出口1万吨，年碳税成本约113万欧元（880万元人民币）
02 CBAM证书购买和清缴
2.1 企业什么时候开始买证书？
根据CBAM实施规则，尽管CBAM已于2026年1月1日正式启动征收，但企业并非立即需要购买证书。实际购买证书的起始时间为2027年2月1日，届时进口商可登录欧盟CBAM中央平台完成证书采购。需注意的是，首次年度清缴的截止日期为2027年9月30日，在完成清缴的同时，进口商还需同步提交2026年度的全部申报材料，二者需同步完成、缺一不可。
2.2企业清缴流程
清缴工作需按以下5个步骤有序推进，确保合规履约：
1.获得授权申报人资格：
进口商必须在CBAM AMM系统中完成注册登记，获取“授权申报人”资质，这是进口CBAM管控范围内商品的必备前提。其中，除电力和氢气品类外，年进口碳排放量超过50吨的进口商，必须取得该资质，否则无法开展相关进口业务。
2.收集供应链碳排放数据：
进口商需主动向非欧盟出口商或生产商，索要运营商排放报告、监测计划、第三方核查报告等相关文件。出口商需配合提供经核实的实际碳排放数据，无法提供实测数据的，需提供产品 CN Code，供进口商使用欧盟默认值核算。
3.核算产品隐含碳排放：
进口商需严格按照欧盟统一规定的方法学，核算进口产品的总隐含碳排放量，核算完成后，可扣除欧盟规定的适用免费配额，最终确定需缴纳碳税的碳排放量。
4.购买CBAM证书：
自2027年2月1日起，进口商可通过欧盟CBAM中央平台，购买与应缴碳排放量对应的证书。证书价格有明确标准：2026年期间，按进口行为发生季度的均价计算；2027年及以后，将调整为按周均价计算。
5.提交申报并清缴：
每年9月30日前，进口商需通过CBAM系统提交上一年度的申报报告，同时完成对应数量CBAM证书的清缴工作，确保申报数据与清缴证书数量完全匹配，避免出现违规情况。
2.3 证书回购与注销机制
欧盟官方明确规定，企业若需回购已购买的CBAM证书，必须在每年10月31日前提交正式回购申请。若逾期未提交申请，欧盟委员会将从每年11月1日起，自动注销企业账户中留存的前一年度购买的证书，且不会给予任何形式的经济补偿。
03红线警示：不缴纳/错报会罚款吗？
会，且处罚极严厉，违规成本远高于碳税本身，具体处罚标准如下：
| 违规类型 | 核心罚款标准 | 附加处罚 / 后果 |
| 未清缴 / 欠缴证书 | 1. 基础罚款：100 欧元 / 吨 CO₂e2. 需补缴当期证书价格差额3. 每日 0.5‰~1‰ 滞纳金（超期累加） | 冻结 CBAM 账户、货物扣押、禁止通关、永久禁入欧盟市场 |
| 错报 / 漏报排放量 | 按少报 / 漏报差额，处5~10 倍当期证书价罚款 | 已缴证书作废、需重新补缴、列入海关重点监控名单 |
| 伪造核查报告 / 虚增碳抵扣 | 1. 基础罚款：10~100 万欧元 / 次2. 另按差额5~10 倍证书价罚款3. 已缴证书全部作废、重新补缴 | 吊销授权申报资格、3 年严控、记入欧盟信用黑名单 |
| 未申报 / 逾期申报 | 按未申报排放量，处3~5 倍当期证书价罚款 + 每日滞纳金 | 冻结账户、停止对欧出口权限、限制后续业务 |
| 无资质进口 / 拆分订单 / 规避申报 | 300~500 欧元 / 吨（为基础罚款 100€/ 吨的 3~5 倍） | 货物直接扣押、不予通关、终身重点监控 |
| 拒绝配合核查 / 资料留存不足 10 年 | 单次10 万欧元起罚 | 禁止进口、永久限制对欧业务、企业信用降级 |
04企业如何破局？
①核对产品HS编码，确认是否在CBAM覆盖范围内；
②按75.36欧/吨的价格，测算本季度出口产品的碳成本；
③搭建MRV体系，完成碳排放实测与第三方核查，避免用默认值多缴税；
④与欧盟进口商明确数据共享责任，留存所有申报相关凭证；
⑤布局绿电、推动清洁能源替代，优化生产工艺、提升能效，积极参与国内碳市场，获取可抵扣碳信用。
最后提醒：CBAM已从过渡期全面进入实质执行阶段，75.36欧/吨只是开端，后续价格将按季度更新（锚定EU ETS季度拍卖均价）。对出口欧盟企业来说，算清碳账、规范申报、主动降碳，才是守住欧盟市场的关键。
结语：CBAM不仅是一道关税壁垒，更是全球绿色贸易的新规则。它正在重塑全球产业链的竞争格局。对于我国企业而言，越早建立完善的碳管理体系，就越能在未来的欧洲市场乃至全球市场中，占据成本与品牌的双重优势。
